สามารถ ที่คุณ ทำให้ ใช้ 83b ) Election On หุ้น ตัวเลือก

หมวด 83b การเลือกตั้งคำอธิบายเกี่ยวกับการเลือกตั้งมาตรา 83b เมื่อใดและอย่างไร ดังที่อธิบายไว้ด้านล่างกฎภาษีสำหรับหุ้นที่มีข้อ จำกัด มีทั้งข้อดีและข้อเสียเมื่อเทียบกับกฎสำหรับหุ้นที่ได้รับ หากคุณไม่ชอบการตัดสิทธิ์คุณสามารถทำการเลือกตั้งมาตรา 83b ได้ เมื่อคุณทำคุณจะได้รับการปฏิบัติ (ส่วนใหญ่) ราวกับว่าคุณได้รับหุ้นที่ตกเป็นเหยื่อ แต่คุณต้องดำเนินการอย่างรวดเร็ว: การเลือกตั้งจะต้องทำภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้น ต้องการหนังสือหนังสือที่ขายดีที่สุดของเราพิจารณาตัวเลือกของคุณให้คำแนะนำภาษาแบบธรรมดาเพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นแผนการซื้อหุ้นของพนักงานการ จำกัด หุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น หนังสืออื่น ๆ ของเราในหัวข้อนี้ Equity Compensation Strategies เป็นคู่มืออ้างอิงและการศึกษาสำหรับมืออาชีพที่ให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเกี่ยวกับวิธีจัดการกับตัวเลือกหุ้น เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากหน้านี้คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคำศัพท์และหลักเกณฑ์ในการรับหุ้นที่ได้รับและหุ้นที่ จำกัด จากนายจ้าง หากคุณยังไม่คุ้นเคยกับกฎเหล่านั้นโปรดดูที่หน้าต่อไปนี้: หุ้นที่มีการ จำกัด คุณไม่ต้องรายงานรายได้เมื่อได้รับหุ้นที่ จำกัด จากนายจ้าง นั่นเป็นข่าวดี ข่าวร้ายก็คือคุณต้องรายงานรายได้เมื่อเสื้อสต็อกแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายสินค้าในเวลานั้นก็ตาม ยิ่งแย่ลงรายได้ที่คุณรายงานจะรวมถึงการเพิ่มมูลค่าของหุ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิ คุณต้องรายงานมูลค่าทั้งหมดเป็นรายได้ค่าชดเชยไม่ใช่กำไรจากเงินทุน ตัวอย่าง: เพื่อแลกกับบริการคุณจะได้รับหุ้นจำนวน จำกัด จำนวน 4,000 หุ้นใน บริษัท ที่เริ่มต้นใหม่เมื่อหุ้นมีมูลค่า 1.25 หลังจากนั้นไม่นาน บริษัท ก็ออกสู่สาธารณะและประสบความสำเร็จอย่างมาก เมื่อหุ้นถือครองสองปีต่อมาพวกเขากำลังซื้อขายที่ 50 ในสถานการณ์สมมตินี้คุณจะไม่รายงานอะไรเมื่อได้รับหุ้น แต่รายงาน 200,000 รายได้จากการชดเชย คุณอาจต้องเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลางถึง 70,000 รายแม้ว่าคุณจะขายหุ้น ผลของการเลือกตั้งหากคุณทำการเลือกตั้งมาตรา 83b กฎที่อธิบายข้างต้นไม่ใช้ คุณจ่ายภาษีเมื่อคุณได้รับหุ้น แต่ไม่ได้เมื่อมัน vests นอกจากนี้คุณจะรายงานการเพิ่มหรือลดทุนเมื่อคุณขายหุ้น ในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้จากการชดเชย 5,000 รายเมื่อคุณเลือกการเลือกตั้งให้ห่างจาก 200,000 คุณไม่มีรายงานอะไรเมื่อเสื้อสต็อก หากคุณขายหุ้น 200,000 หลังถือหุ้นเกินกว่าหนึ่งปีคุณจะรายงานการได้รับเงินทุนระยะยาว 195,000 บาทโดยอาจจ่ายเงินน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะใช้โดยไม่มีการเลือกตั้ง โดยการเป็นอาสาสมัครในการจ่ายภาษี 5,000 ในปีที่คุณได้รับหุ้นนั้นคุณจะลดภาระภาษีโดยรวมลงได้หลายหมื่นดอลลาร์ หุ้นไม่เลือก: ผู้ถือตัวเลือกหลายเห็นผลประโยชน์การเลือกตั้งสามารถมีสงสัยว่าพวกเขาสามารถทำให้การเลือกตั้งเมื่อพวกเขาได้รับตัวเลือกที่ไม่เพียงพอ แต่คำตอบคือไม่ กฎเหล่านี้ถือว่าคุณเหมือนกับคุณไม่ได้รับทรัพย์สินจนกว่าคุณจะใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้น กุหลาบแต่ละดอกมีหนามส่วนการเลือกตั้ง 83b ไม่ได้ผลดีเท่านี้ หากหุ้นไม่เพิ่มขึ้นหลังจากที่คุณทำการเลือกตั้งคุณจะต้องเสียภาษีเร่งด่วน (จ่ายเงินให้เร็วกว่านี้) โดยไม่ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ แย่ยิ่งกว่าคุณอาจสูญเสียหุ้นหลังจากการเลือกตั้ง ในกรณีนี้คุณจะหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายจริงสำหรับหุ้น (ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด ของการสูญเสียเงินทุน) แต่คุณจะไม่ได้รับการหักเงินใด ๆ เทียบกับรายได้ค่าชดเชยที่คุณรายงานเมื่อคุณทำการเลือกตั้ง นั่นเป็นผลที่น่าสังเวช: การเลือกตั้งทำให้คุณต้องจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่คุณไม่ได้รับเพื่อให้ไม่มีผลประโยชน์ทางภาษีหักล้างในภายหลัง เมื่อการเลือกตั้งมีความสมเหตุสมผลการเลือกตั้งมาตรา 83b มีความหมายในสถานการณ์ต่อไปนี้: จำนวนรายได้ที่คุณรายงานเมื่อคุณทำการเลือกตั้งมีขนาดเล็กและการเติบโตที่มีศักยภาพในมูลค่าของหุ้นนั้นดีมาก คุณคาดหวังการเติบโตที่เหมาะสมในมูลค่าของหุ้นและโอกาสในการริบมีน้อยมาก ในทางตรงกันข้ามคุณควรหลีกเลี่ยงการเลือกตั้งมาตรา 83b ที่การริบอาจดูเหมือนจะเป็นไปได้หรือที่คุณต้องเสียภาษีอย่างมากในเวลาที่มีการเลือกตั้งด้วยจำนวนลูกค้าที่เจียมเนื้อเจียมตัวเพียงเล็กน้อยสำหรับการเพิ่มมูลค่าของหุ้น อย่าพลาดโอกาสนี้: บางครั้งพนักงานจะจ่ายเงินเต็มจำนวนให้กับหุ้นใน บริษัท แต่ต้องยอมรับความเสี่ยงจากการริบ วิธีนี้มักใช้งานได้คือพนักงานยินยอมที่จะขายหุ้นคืนให้กับจำนวนเงินที่เขาจ่ายเพื่อซื้อหากเขาลาออกภายในระยะเวลาที่กำหนด นี่คือความเสี่ยงของการริบแม้ว่าพนักงานจะไม่สูญเสียการลงทุนเดิมของเขาเพราะเขาสามารถสูญเสียบางส่วนของมูลค่าของหุ้นของเขาถ้าการจ้างงานสิ้นสุดลงก่อนวันที่ที่ระบุ เป็นผลให้พนักงานจะรับรู้รายได้เมื่อเสื้อสต็อก คุณสามารถหลีกเลี่ยงผลลัพธ์นี้โดยการเลือกตั้งมาตรา 83b และของฟรี การเลือกตั้งไม่มีค่าใช้จ่ายเพราะจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเป็นมูลค่าของหุ้นหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายไปและเป็นศูนย์ การไม่ทำให้การเลือกตั้งครั้งนี้เป็นเรื่องเสียค่าใช้จ่าย การเตรียมการเลือกตั้งไม่มีรูปแบบพิเศษที่จะใช้ในการเลือกตั้ง คุณเพียงแค่ใส่ข้อมูลที่เหมาะสมลงบนแผ่นกระดาษและส่งสำเนาไปยังคนที่เหมาะสม แม้ว่าจะไม่มีรูปแบบที่ต้องการ แต่ก็อาจเป็นไปได้ที่จะปฏิบัติตามรูปแบบของการเลือกตั้งตัวอย่างที่ IRS เผยแพร่ การเลือกตั้งการเลือกตั้งประเด็นสำคัญเกี่ยวกับการยื่นเลือกตั้งได้รับการกล่าวถึงแล้ว: จะต้องทำภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับทรัพย์สิน ถ้าคุณไม่กระทำภายในเวลาที่คุณกำลังออกจากโชค นี่คือสิ่งที่คุณต้องทำ: ภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้นให้ส่งการเลือกตั้งไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณส่งผลตอบแทนของคุณ (คุณสามารถรับที่อยู่จากหน้านี้ได้จากเว็บไซต์ IRS) เราขอแนะนำให้ส่งการเลือกตั้งครั้งนี้โดยจดหมายที่ได้รับการรับรองและได้รับใบเสร็จที่ประทับตราด้วยวันที่ที่สามารถอ่านได้ จัดเตรียมสำเนาการเลือกตั้งให้กับนายจ้างของคุณ (บริษัท ที่ได้รับหุ้น) ในสถานการณ์ที่ผิดปกติที่นายจ้างโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นนอกเหนือจากตัวคุณเองคุณต้องให้สำเนาแก่บุคคลนั้นเช่นกัน การเปลี่ยนแปลงกฎ: ก่อนหน้านี้ผู้เสียภาษีต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งไปยังการคืนภาษีเงินได้ สำหรับการโอนเงินในวันที่ 1 มกราคม 2015 หรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 ข้อมูลนี้ไม่จำเป็นต้องใช้อีกต่อไป Stock Restricted Stock: มาตรา 83 (ข) ได้รับการตั้งชื่อตามหมวด Internal Revenue Code ที่อนุญาตการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) จะทำเฉพาะ (1) (รัฐบาลกลางประกันสังคม Medicare และภาษีของรัฐหรือท้องถิ่น) ในมูลค่าของหุ้นที่ถูก จำกัด ที่ให้มากกว่าการให้สิทธิ์หรือ (2) เมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่สามารถใช้สิทธิได้ก่อนที่จะได้รับใบอนุญาต (หายากมากใน บริษัท มหาชน) . การแจ้งเตือน: ต้องมีการจัดให้มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) กับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ของคุณภายใน 30 วันหลังจากได้รับหุ้นที่มีการจํากัด (หรือการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณ) การจัดส่งสามารถมาถึงได้หลังจากผ่านไป 30 วันหากไปรษณีย์ถูกประทับตราไปรษณีย์ภายในระยะเวลา 30 วัน หากวันที่ 30 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดกำหนดเวลาสิ้นสุดคือวันทำการถัดไป นอกจากนี้คุณยังต้องเสียภาษี ณ เวลาที่การเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ของคุณ ก่อนที่คุณจะทำการเลือกตั้งสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจทั้งความเสี่ยงและสถานการณ์ที่อาจเป็นประโยชน์ บริษัท ของคุณจะมีขั้นตอนบางอย่างสำหรับการเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย รายได้ที่คุณรับเมื่อได้รับและหัก ณ ที่จ่ายควรปรากฏในแบบฟอร์ม IRS ของคุณ W-2 สิ่งที่ต้องทำกับกรมสรรพากรแม้ว่าจะมีแบบฟอร์มภาษีกรมสรรพากรเป็นทางการหลายร้อยแบบ แต่ไม่มีแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) บริษัท ของคุณอาจได้พัฒนาแบบฟอร์มตัวอย่างสำหรับทุนสต็อกที่ จำกัด (ดูตัวอย่างจาก บริษัท กฎหมาย Pillsbury Winthrop Shaw Pittman) ในรายได้ Proc 2012-29 (ดูหน้า 9) IRS แสดงตัวอย่างภาษาการเลือกตั้งที่เป็นแบบอย่าง (ไม่จำเป็น) ซึ่งจะเป็นไปตามกฎระเบียบของ IRS แบบฟอร์มที่นำเสนอโดย IRS ไม่ได้ทำให้มีการเปลี่ยนแปลงที่เป็นสาระสำคัญตามข้อกำหนดภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน มันแสดงให้เห็นถึงความต้องการในปัจจุบัน คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นเอกสารการส่งคืนข้อมูลที่เหมาะสมซึ่งรวมถึง: ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) วันที่คุณได้รับ หุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้เกิดการริบหากไม่ปฏิบัติตามหรือข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุเมื่อข้อกำหนดในการให้สิทธิได้รับมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินโดยไม่มีข้อ จำกัด ในขณะที่ให้เงินที่จ่ายไป (FMV หักด้วยค่าใช้จ่ายใด ๆ ) การแจ้งเตือน: การเลือกตั้งที่ไม่สมบูรณ์ซึ่ง ได้แก่ รายละเอียดที่จำเป็นในการทำธุรกรรมทั้งหมดไม่ถูกต้อง หลังจากที่คุณทำการเลือกตั้งทันเวลากับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ของคุณแล้วให้คัดลอกการเลือกตั้งให้กับ บริษัท ของคุณ คุณไม่จำเป็นต้องแนบสำเนาเอกสารการเลือกตั้งไปยังการคืนภาษีเงินได้สำหรับปีที่คุณทำการเลือกตั้ง (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง) การสำรวจในปี 2013 โดยสมาคมผู้เชี่ยวชาญแห่งแผนแห่งชาติระบุว่า 16 บริษัท ที่ตอบสนองไม่สนับสนุนการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) และ 15 ข้อ ห้ามมัน ผลการสำรวจเดียวกันพบว่า 26 บริษัท จะช่วยให้พนักงานมีการเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) และ 52 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเลือกตั้งแก่พนักงานเกี่ยวกับเรื่องนี้การให้คำแนะนำในประเด็นเรื่อง 83 (ข) การเลือกตั้งสำหรับสต็อกที่ จำกัด : ตัวอย่างภาษาสำหรับ การยื่นและตัวอย่างภาษีแบบพิเศษเมื่อคุณได้รับการอนุมัติหุ้นที่ จำกัด (หรือหากคุณได้รับหุ้นที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ตัวเลือกหุ้น) คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแทนการให้สิทธิ์ การย้ายนี้เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) ตั้งชื่อตามส่วนที่เกี่ยวข้องของ Internal Revenue Code (IRC) ไม่สามารถให้สิทธิ์แก่หน่วยทุนที่มีการ จำกัด เนื่องจาก RSUs ถูกเก็บภาษีภายใต้ส่วนอื่นของ IRC ข้อดีที่จะทำให้เกิดการเลือกตั้งคือ (1) คุณเริ่มรับผลกำไรจากการถือครองหลักทรัพย์ในช่วงต้น ๆ เช่นการให้สิทธิ์มากกว่าการให้สิทธิและ (2) คุณต้องเสียภาษีเงินได้เพื่อให้ได้รับเงินตามปกติซึ่งจะหวังว่าจะได้ผล ต่ำกว่ามูลค่าที่ได้รับในภายหลังในขณะที่ได้รับสิทธิ์ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการยกเลิกหรือยกเลิกการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) เป็นไปไม่ได้เลยเมื่อได้มีการทำ กฎที่เข้มงวดกำหนดเมื่อจัดเก็บเอกสารนี้ (เช่นภายใน 30 วันนับจากวันมอบทุน) จะต้องยื่นเรื่องใดและสิ่งที่ควรปรากฏในเอกสาร คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งข้อมูลที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คุณจะส่งการเลือกตั้งไปให้ บริษัท ของคุณและยื่นแบบฟอร์มพร้อมกับการคืนภาษีประจำปีของคุณ) ข้อมูลที่จำเป็นต้องมี ได้แก่ ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) และมูลค่าตลาดยุติธรรมวันที่คุณได้รับหุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้ การริบทรัพย์สินหากความต้องการไม่ได้เป็นไปตามข้อ จำกัด หรือข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุเมื่อข้อกำหนดเรื่องการให้สิทธิถือเป็นรายได้ที่จ่ายให้กับหุ้นอย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงที่ว่าการจัดเก็บต้องมีข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับทรัพย์สิน (เช่นหุ้น) กรมสรรพากรไม่มีรูปแบบสำหรับการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) รายได้ IRS ขั้นตอน 2012-29 แสดงตัวอย่างของภาษาที่ยอมรับได้สำหรับการเลือกตั้ง นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างที่แสดงถึงผลกระทบทางภาษีของการเลือกตั้งเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลังจากได้รับสิทธิ์หรือหากได้รับคืนหรือริบเงินคืนก่อนการให้สิทธิ์ ตัวอย่างยืนยันถึงความเสี่ยงที่สำคัญในการเลือกตั้งมาตรา 83 (b): หากหุ้นไม่เคยถูกคว่ำบาตรการริบเงินจะไม่ให้เครดิตภาษีหรือหักภาษีที่คุณจ่ายให้ ตามที่ระบุไว้ในตัวอย่างเฉพาะกรณีที่คุณจ่ายเงินบางส่วนสำหรับหุ้นที่ จำกัด เช่นเดียวกับที่อาจเกิดขึ้นกับตัวเลือกการออกกำลังกายในช่วงต้นของ บริษัท เอกชน คุณอาจมีการสูญเสียเงินทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างราคาซื้อคืนและสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น (เช่นราคาการใช้สิทธิ) การเลือกว่าจะเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นการตัดสินใจในการวางแผนทางการเงินหรือไม่ สำหรับคำแนะนำในการวิเคราะห์ที่จำเป็นในการกำหนดว่าจะทำให้ความรู้สึกทางการเงินและภาษีหรือไม่โปรดดูบทความในส่วนสต็อกที่ จำกัด : มาตรา 83 (b) ที่ myStockOptions ไม่สามารถโพสต์ความคิดเห็นของคุณได้ ประเภทข้อผิดพลาด: ความคิดเห็นของคุณได้รับการบันทึกแล้ว ความเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าจะได้รับอนุมัติจากผู้เขียน แสดงความคิดเห็นอีกครั้งตัวอักษรและตัวเลขที่คุณป้อนไม่ตรงกับภาพ กรุณาลองอีกครั้ง. ขั้นตอนสุดท้ายก่อนโพสต์ความคิดเห็นของคุณป้อนตัวอักษรและตัวเลขที่คุณเห็นในภาพด้านล่าง วิธีนี้จะช่วยป้องกันโปรแกรมอัตโนมัติจากการโพสต์ความคิดเห็น มีปัญหาในการอ่านรูปภาพนี้ดูข้อมูลอื่น แสดงความคิดเห็นข้อคิดเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าผู้แต่งจะได้รับการอนุมัติ (URL ที่เชื่อมโยงโดยอัตโนมัติ) (ชื่อและที่อยู่อีเมลจะต้องอีเมล์แอดเดรสจะไม่ปรากฏพร้อมกับความคิดเห็น) ชื่อจะต้องแสดงความคิดเห็นกรุณาใส่ที่อยู่อีเมลที่ถูกต้อง