Fx ตัวเลือก บัญชี รายการ

การบัญชีการหักบัญชีบัญชีรายงานที่สร้างขึ้นโดยบัญชีต่างๆเช่นการบัญชีต้นทุนและการจัดการบัญชีเป็นสิ่งล้ำค่าในการช่วยผู้บริหารในการตัดสินใจทางธุรกิจที่มีข้อมูล แม้ว่าผู้ปฏิบัติงานบัญชีจะสามารถจัดการบัญชีขั้นพื้นฐานได้ แต่การบัญชีขั้นสูงมักจะดำเนินการโดยนักบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเช่นผู้สอบบัญชีรับอนุญาตในประเทศสหรัฐอเมริกาหรือผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CGA) หรือ Certified Certified Accountant (CGA) นักบัญชีบริหาร (CMA) ในประเทศแคนาดา การจัดทำงบการเงินงบการเงินที่สรุปการดำเนินงานฐานะการเงินและกระแสเงินสดของ บริษัท ในช่วงเวลาหนึ่งเป็นงบที่กระชับขึ้นจากธุรกรรมทางการเงินหลายพันรายการ ดังนั้นการบัญชีทั้งหมดจึงเป็นจุดสุดยอดของการศึกษาและการตรวจสอบอย่างเข้มงวดรวมถึงประสบการณ์การบัญชีด้านบัญชีขั้นต่ำเป็นเวลาหลายปี หลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปในกรณีส่วนใหญ่นักบัญชีใช้หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) ในการจัดทำงบการเงิน GAAP คือชุดของมาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับการระบุข้อมูลในงบดุลการวัดมูลค่าหุ้นที่โดดเด่นและประเด็นทางบัญชีอื่น ๆ และมาตรฐานจะอิงตามการบัญชีแบบสองรายการซึ่งเป็นวิธีการที่ใช้จ่ายหรือรายได้ที่เกิดขึ้นในสองตำแหน่งในงบดุลของ บริษัท ตัวอย่างการบัญชีแบบคู่เพื่อให้เห็นถึงการบัญชีแบบสองรายการให้นึกถึงธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้ารายใดรายหนึ่ง บัญชีที่ใช้วิธีการป้อนข้อมูลสองรายการจะเข้าสู่เครดิตภายใต้คอลัมน์บัญชีลูกหนี้และการตัดบัญชีภายใต้คอลัมน์รายได้ของงบดุล เมื่อลูกค้าจ่ายเงินตามใบแจ้งหนี้บัญชีจะหักบัญชีลูกหนี้และรายได้เครดิต การบัญชีแบบสองรายการเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า "สมดุลหนังสือ" เนื่องจากรายการบัญชีทั้งหมดจะมีความสมดุลกัน หากรายการมีสมดุลนักบัญชีรู้ว่าต้องมีข้อผิดพลาดบางอย่างในบัญชีแยกประเภท การบัญชีการเงิน Versus Management Accounting การบัญชีการเงินหมายถึงกระบวนการที่ผู้สอบบัญชีใช้ในการจัดทำงบบัญชีประจำปีของ บริษัท การบัญชีบริหารใช้กระบวนการเดียวกันมาก แต่ใช้ข้อมูลในรูปแบบต่างๆ กล่าวคือในบัญชีการจัดการบัญชีสร้างรายงานรายเดือนหรือรายไตรมาสซึ่งทีมผู้บริหารของธุรกิจสามารถใช้เพื่อตัดสินใจเกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจ การบัญชีการเงินและการบัญชีต้นทุนเช่นเดียวกับการบัญชีการจัดการช่วยให้ธุรกิจตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดการบัญชีต้นทุนช่วยให้ธุรกิจตัดสินใจเกี่ยวกับการคิดต้นทุน โดยพื้นฐานแล้วการบัญชีต้นทุนจะพิจารณาต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ นักวิเคราะห์ผู้จัดการเจ้าของธุรกิจและนักบัญชีใช้ข้อมูลนี้เพื่อกำหนดว่าผลิตภัณฑ์ของตนควรมีราคาแพง ในการบัญชีต้นทุนเงินเป็นปัจจัยทางเศรษฐกิจในการผลิตในขณะที่การบัญชีการเงินเงินถือเป็นตัววัดผลการดำเนินงานทางธุรกิจของ บริษัท การป้องกันความเสี่ยงด้านการลงทุนเป็นกลยุทธ์การลงทุนที่ใช้เงินลงทุนเพื่อลดความสูญเสียในการลงทุนโดยการหักล้าง ในตราสารอนุพันธที่เกี่ยวของซึ่งมีคาแปรปรวนผานการลงทุน เป้าหมายของยุทธศาสตร์ไม่ใช่เพื่อสร้างรายได้ แต่เพื่อป้องกันตัวเองจากความเสี่ยงที่แตกต่างกันเช่นความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ยความเสี่ยงด้านอัตราแลกเปลี่ยนหรือความเสี่ยงด้านสินค้าโภคภัณฑ์ เนื่องจากตราสารอนุพันธ์ทั้งหมดได้รับการจัดประเภทบัญชีในงบดุลด้วยมูลค่ายุติธรรมและมูลค่ายุติธรรมสามารถเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละงวดการออกตราสารอนุพันธ์เป็นหลักในการรับรู้กำไรหรือขาดทุนที่เกิดจากการทำเครื่องหมาย สิ่งนี้สร้างความผันผวนของรายได้ที่ไม่จำเป็นซึ่งอาจส่งผลกระทบในทางลบต่อข้อมูลขององค์กรของคุณ การบัญชีป้องกันความเสี่ยงตามมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศครอบคลุมตามมาตรฐานการบัญชี IFRS 9 (IAS 39) และในสหรัฐอเมริกาภายใต้คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินตามหัวข้อ 815 (FAS 133) ซึ่งจะมีการปรับเปลี่ยนเกณฑ์การรับรู้กำไรและขาดทุน (หรือรายได้และค่าใช้จ่าย) ) ที่เกี่ยวข้องกับรายการที่มีการป้องกันความเสี่ยงหรือตราสารป้องกันความเสี่ยงเพื่อให้เกิดผลกำไรและขาดทุนจากเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงที่จะรับรู้ใน PampL ในช่วงเวลาเดียวกับการหักล้างความสูญเสียและผลกำไรจากรายการที่ป้องกันความเสี่ยงไว้ ประสิทธิผลในการป้องกันความเสี่ยงคือขอบเขตที่ผลการดำเนินงานป้องกันความเสี่ยงในการหักล้างการเปลี่ยนแปลงของมูลค่ายุติธรรมหรือกระแสเงินสดที่เกิดขึ้นตามวัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมนั้น ตัวอย่างเช่นการป้องกันความเสี่ยงถือเป็นที่มีประสิทธิภาพสูงหากการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมหรือกระแสเงินสดของรายการที่ป้องกันความเสี่ยงและตราสารอนุพันธ์เพื่อป้องกันความเสี่ยงซึ่งกันและกันในระดับที่สำคัญ (80 ถึง 125) ภายใต้หัวข้อ 820 และ IFRS 9 เฉพาะส่วนของธุรกรรมที่ถือว่ามีประสิทธิภาพอาจมีสิทธิ์ได้รับการทำบัญชีเพื่อป้องกันความเสี่ยง รายละเอียดทางเทคนิค FINCAD Hedge Accounting Insight นำเสนอความสามารถที่ครอบคลุมในการปฏิบัติตามกฎการป้องกันความเสี่ยงเช่นการทำเครื่องหมายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าทั้งหมดกับตลาดในอดีต ณ วันที่รายงานทางการเงิน ดำเนินการทดสอบความเสี่ยงในอนาคตเพื่อป้องกันความเสี่ยงก่อนดำเนินการทำธุรกรรม ทำการทดสอบประสิทธิภาพการป้องกันความเสี่ยงแบบย้อนหลังตลอดอายุของความสัมพันธ์ในการป้องกันความเสี่ยงด้วยการหาปริมาณของส่วนที่มีประสิทธิภาพและไม่ได้ผลเพื่อผลักดันรายการทางบัญชี Hedges สนับสนุนการป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (Forward Hedge) ระบบ Forwarding FX ถูกใช้เพื่อป้องกันความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตในการรับหรือจ่ายเงินเป็นเงินตราต่างประเทศ และการแลกเปลี่ยนสกุลเงินต่างประเทศใช้เพื่อป้องกันความเสี่ยงของเงินตราต่างประเทศหรือสินทรัพย์ การทดสอบเพื่อป้องกันความเสี่ยงจะขึ้นอยู่กับวิธีการอนุพันธ์สมมุติฐาน การป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสด (Cash Flow Hedge) การป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดของ IR เป็นการป้องกันความเสี่ยงที่เฉพาะเจาะจงภายใต้แนวทางการป้องกันความเสี่ยงซึ่งจะช่วยให้ บริษัท ต่างๆสามารถป้องกันความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ยของตราสารหนี้หรืออัตราดอกเบี้ยลอยตัวได้โดยใช้ตัวเลือกอัตราดอกเบี้ยแบบอัตราแลกเปลี่ยนหรือแบบอัตราดอกเบี้ยเช่น หมวกและพื้น การทดสอบเพื่อป้องกันความเสี่ยงอาจขึ้นอยู่กับมูลค่ายุติธรรม (Derivatives วิธีสมมุติฐาน) อัตราดอกเบี้ยการป้องกันความเสี่ยงตามราคาตลาด (Fair Value Hedge) การป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมใช้เพื่อป้องกันความเสี่ยงที่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของหุ้นกู้ที่เป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ยอ้างอิงเช่น LIBOR เช่นการป้องกันความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ยที่อัตราดอกเบี้ยคงที่ สำหรับหนี้อัตราดอกเบี้ยลอยตัว ประสิทธิผลของการป้องกันความเสี่ยงได้รับการประเมินโดยการเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของพันธบัตรกับการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของการแลกเปลี่ยน การป้องกันความเสี่ยงสินค้าเป็นชนิดหนึ่งของการป้องกันความเสี่ยงตามแนวทางการป้องกันความเสี่ยงที่ช่วยในการป้องกันความเสี่ยงของสัญญาสินค้าโภคภัณฑ์โดยใช้สินค้าล่วงหน้า การทดสอบเพื่อป้องกันความเสี่ยงอาจขึ้นอยู่กับมูลค่ายุติธรรม (Hypothetical Derivatives Method) 821 คำถามวารสารโดย R. Venkata Subramani เมื่อวันที่ 8 ธันวาคม 2551 นาย Berkowitz ซื้อหุ้นสามัญ 1,000 หุ้นสำหรับไฟฟ้าธรรมดาจำนวน 4 หุ้นต่อหนึ่งหุ้นสำหรับการประท้วง ราคา 25 บาทในวันที่ 12 มิถุนายนหมดอายุวันที่ 16 กรกฎาคมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 0.25 เปอร์เซ็นต์และตกลงตามเงื่อนไข T2 ส่งรายการบันทึกประจำวันที่จำเป็นสำหรับเหตุการณ์ต่อไปนี้: 1. ซื้อตัวเลือก 2. นายหน้าจ่ายค่าซื้อ 3. ณ สิ้นงวดการรายงานวันที่ 30 มิถุนายนมีหุ้นอยู่ที่ 28 บาทและหุ้นละ 2 บาท ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามูลค่ายุติธรรมในเวลานั้นและผ่านรายการ 4. สมมติว่ามีการใช้ตัวเลือกในวันหมดอายุและราคา 27 ผ่านรายการบันทึกข้อมูลที่เกี่ยวข้องในวันที่ 16 กรกฎาคมวันที่หมดอายุ Long Call, NonhedgingFunctional Currency เราเตรียมรายการบันทึกประจำบัญชี, บัญชีแยกประเภททั่วไป, งบทดลอง, งบกำไรขาดทุนและงบดุลสำหรับสถานการณ์สมมติต่อไปนี้ กองทุนเสรีภาพมีการค้าใน GE ในตลาดออปชั่นผ่านทางโบรกเกอร์ ADC และในวันที่ 1 มกราคมได้เปิดตัว 100,000 เป็นทุน วันที่ผลิตภัณฑ์อัตราค่าบริการหมดอายุ BS Brokerage 25-Jan-X1 โทร 50 16-Mar-X1 10,000 5.00 B 540 22-Feb-X1 โทร 50 16-Mar-X1 16,000 4.00 B 620 11-Mar-X1 โทร 50 16-Mar - X1 16,000 3.00 S 320 วิธีการชำระบัญชี FIFO อัตราตลาดของหุ้นอ้างอิง GE มกราคม 31: 40.00 28 กุมภาพันธ์ 55.00 16 มีนาคม 55 อัตราตลาดของตัวเลือกการซื้อทางโทรศัพท์ของ GE พร้อมกับ Strike 50, หมดอายุวันที่ 16 มีนาคม 31 มกราคม: 28 กุมภาพันธ์: 6.00 Long Call, NonhedgingTrade Currency AUD จัดเตรียมรายการบันทึกประจำบัญชี, บัญชีแยกประเภททั่วไป, งบทดลอง, งบกำไรขาดทุนและงบดุลสำหรับสถานการณ์สมมติต่อไปนี้ กองทุน AA มีการซื้อขายข้อมูลเมตาในตลาดตัวเลือกต่อไปนี้ผ่านตัวแทนจำหน่ายของ DDT Man ตลาดหลักทรัพย์ต้องการให้นักเขียนของตัวเลือกรักษาร้อยละ 10 ของมูลค่าของสัญญาเป็นเงิน Margin ตลอดอายุของสัญญา เมื่อวันที่ 1 มกราคมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเอ. ที. เอเอฟพีได้เปิดตัว 100,000 บาทเป็นเงินทุนและแปลงสภาพ US50,000 เป็น AUD ในอัตรา 1.25 วันที่สินค้าอัตราค่าบริการอัตราค่าหมดอายุ (AUD) BS Brokerage (AUD) 21-Jan-X1 โทร AUD 40 15-Mar-X1 12,000 4.00 B 500 20-Feb-X1 โทร AUD 40 15-Mar-X1 13,000 5.00 B 600 12- Mar-X1 โทร AUD 40 15-Mar-X1 15,000 4.00 S 300 วิธีการชำระบัญชี FIFO อัตราตลาดของหุ้นอ้างอิง, Metadata (AUD) 31 มกราคม: 35.00 น. 28 กุมภาพันธ์: 40.00 น. 16:45 ราคาตลาดของ Metadata Call Option พร้อม Strike Price 40 , หมดอายุวันที่ 15 มีนาคม 31: 3 กุมภาพันธ์ 28: 5.00 อัตราแลกเปลี่ยน AUDUS มกราคม 21: 1.2178 31 มกราคม: 1.28964 20 กุมภาพันธ์: 1.26345 28 กุมภาพันธ์: 1.24789 12 มีนาคม: 1.23645 15 มีนาคม: 1.27893 การเรียกสั้นสกุลเงิน JPY เตรียมสมุดบันทึกทั่วไป บัญชีแยกประเภทงบทดลองงบกำไรขาดทุนและงบดุลสำหรับสถานการณ์สมมติต่อไปนี้ Stone Fund มีการซื้อขายใน Gamut ในตลาดตัวเลือกผ่านโบรกเกอร์ MML ตลาดหลักทรัพย์ต้องการให้นักเขียนของตัวเลือกรักษาร้อยละ 15 ของมูลค่าของสัญญาเป็นเงิน Margin ตลอดอายุของสัญญา เมื่อวันที่ 1 กุมภาพันธ์กองทุน Stone Fund ได้เปิดตัวทุน 150,000 เยนและแปลงหนี้เป็นเงินครึ่งหนึ่งเป็นสกุลเงินเยนที่ 122.50 วันที่สินค้าอัตราค่าบริการอัตราการหมดอายุ (JPY) BS Brokerage (JPY) 23 ก. พ. - X1 โทร. JPY 55 16 เม. ย. - X1 10,000 6.00 S 520 22 มี.ค. X1 โทรหา JPY 55 16 เม. ย. - X1 16,000 5.00 S 600 10- Apr-X1 โทร. JPY 55 16 เม. ย. - X1 16,000 4.00 B 300 วิธีการชำระบัญชี FIFO อัตราตลาดของหุ้นอ้างอิงช่วงล่าง 28 กุมภาพันธ์: 59.00 31 มีนาคม: 58 เมษายน 16: 61 อัตราตลาดของตัวเลือกการรับ Gamut ด้วยราคา Strike 55, Expiry April 16 กุมภาพันธ์ 28: 5 มีนาคม 31: 4 อัตราแลกเปลี่ยน JPYUS 23 กุมภาพันธ์: 123.589 28 กุมภาพันธ์: 122.569 22 มีนาคม: 124.587 31 มีนาคม: 124.7891 10 เมษายน: 123.1562 16 เมษายน: 123.4569 เป็น Sociable แบ่งปัน