ทุน กำไร ภาษี On หุ้น ตัวเลือก Uk

ออปชั่นที่ไม่ผ่านการอนุมัติเป็นทางเลือกหนึ่งที่ไม่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินโดยเป็นตัวเลือกที่ไม่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินภายใต้แผนข้อเสนอของผู้บริหารที่ได้รับอนุมัติแผนออมทรัพย์ที่ได้รับการอนุมัติหรือภายใต้แผนการเลือกแผนการจูงใจในการบริหารองค์กร แต่มีความยืดหยุ่นและง่ายต่อการบริหารจัดการ อย่างไรก็ตามหาก บริษัท ของคุณสามารถเข้าร่วมในกฎการให้สิทธิในการจัดการองค์กรเพื่อให้ EMI สามารถให้สิทธิ์ (ซึ่งอาจเป็นกรณีหากกลุ่มโดยรวมต้องมีพนักงานน้อยกว่า 250 คนและสินทรัพย์รวม 30 ล้านบาท) เราจะนำคุณไปยัง อ่านบันทึก EMI ของเราและแนะนำให้คุณพิจารณาแผนตัวเลือกอีเอ็มไอ โปรดทราบว่าการปฏิบัติด้านภาษีของพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร (เช่นที่ปรึกษา) แตกต่างจากที่ระบุไว้ด้านล่าง การให้ตัวเลือกที่ไม่ได้รับการอนุมัติไม่มีการเสียภาษีเงินได้ (หรืออื่น ๆ ) ในการอนุมัติตัวเลือกที่ไม่ได้รับการอนุมัติ มีภาระผูกพันสำหรับ บริษัท ผู้ออกและ บริษัท ในเครือของสหราชอาณาจักรในการรายงานการให้สิทธิแก่ HM Revenue and Customs (HMRC) ภายในวันที่ 6 กรกฎาคมหลังจากสิ้นสุดปีภาษีที่เกี่ยวข้องโดยการยื่นแบบแสดงผลผลตอบแทนประจำปีในเว็บไซต์ HMRC การใช้สิทธิในการใช้สิทธิเลือกที่จะใช้ภาษีเงินได้สำหรับผลแตกต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้น ณ วันใช้สิทธิและราคาการใช้สิทธิ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นมากกว่า 5,000 หุ้นและราคาการใช้สิทธิคือ 2 และมีการใช้สิทธิเมื่อหุ้นมีมูลค่าตลาดเท่ากับ 5 จะได้รับสิทธิในการได้รับสิทธิ (5 x 5,000) - (2 x 5,000) 15,000 ยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ดูด้านล่าง) ภาษีเงินได้จะต้องจ่ายโดยพนักงานโดยผ่านการคืนภาษีของตนเองสำหรับปีภาษีที่เกี่ยวข้อง ภาระหน้าที่ในการหัก ณ ที่จ่าย (PAYE) โดยทั่วไป บริษัท มีภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายหากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิเป็น บริษัท จดทะเบียนซึ่งเป็น บริษัท ที่ควบคุมโดย บริษัท เอกชนหรือหากมีการจัดเตรียม บริษัท ที่จะขาย หรือรายได้ที่จะจดทะเบียน ถือเป็นสินทรัพย์ที่สามารถแปลงสภาพได้ง่าย (RCAs) หากหุ้นอยู่ใน บริษัท เอกชนและไม่มีข้อตกลงในการขายหุ้นจะไม่มีภาระผูกพันใด ๆ ที่หัก ณ ที่จ่าย การหัก ณ ที่จ่ายจะเกิดขึ้นโดย บริษัท ลูกจ้างภายใต้ระบบ PAYE และหากผู้ถือสิทธิไม่มั่นใจว่า บริษัท จัดหางานได้รับเงินจากภาษีเงินได้ภายใน 90 วันนับจากวันสิ้นสุดปีภาษีที่เกี่ยวข้องพนักงานสามารถมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ ผ่านการคืนภาษีของพนักงาน เป็นปกติเพื่อให้กลไกการหัก ณ ที่จ่ายในเอกสารประกอบการเลือก การใช้ตัวเลือกจะต้องรายงานภายในวันที่ 6 กรกฎาคมหลังจากสิ้นสุดปีภาษีที่เกี่ยวข้องโดยการยื่นแบบแสดงรายการผลตอบแทนประจำปีในเว็บไซต์ HMRC การใช้สิทธิ - เงินสมทบประกันแห่งชาตินอกจากนี้ยังมีประกันหนี้สินของชาติ (NICs) สำหรับลูกจ้างและนายจ้างเกี่ยวกับจำนวนสิทธิที่จะได้รับหากหุ้นนั้นเป็นอาร์ซีเอเอส อัตราของพนักงาน NIC ยังจบการศึกษาและสูงกว่า 42,385 มันเป็น 2 และต่ำกว่าขีด จำกัด ที่ (ได้รับการยกเว้นสำหรับรายได้ต่ำ) มันเป็นปัจจุบัน 12 อัตราของนายจ้าง NICs ปัจจุบันคือ 13.8 กับจำนวนของกำไรตัวเลือก เป็นไปได้ที่หนี้สินของ NIC ของนายจ้างจะถูกโอนหรือคืนเงินโดยลูกจ้าง นี้จะเพิ่มความรับผิดทางภาษีโดยรวมสำหรับพนักงานในการใช้ตัวเลือก แต่มีการหักภาษีเงินได้สำหรับจำนวนกำไรที่พนักงานจ่ายนายจ้าง NIC ในกรณีที่ลูกจ้างจ่ายจรรยาบรรณนายจ้างและเป็นผู้เสียภาษีอากร 40 รายซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีเงินได้และ NIC ที่มีประสิทธิผลคือ 50.28 หลังจากการบรรเทาทุกข์ อัตราภาษีที่แท้จริงและ NIC เป็น 54.59 สำหรับบุคคลที่จ่ายเงิน 45 อัตรา การขายหุ้นในการขายหุ้นจะมีการเรียกเก็บภาษีกำไรจากกำไร (CGT) (สำหรับบุคคลธรรมดาที่อยู่ในปีภาษีที่จำหน่าย) ในส่วนต่างระหว่างราคาที่ได้รับจากการขายหุ้นและรวม มูลค่าตลาด ณ วันที่ใช้ตัวเลือก หากมีการใช้ตัวเลือกที่ไม่ได้รับการอนุมัติและขายหุ้นในวันเดียวกันโดยปกติจะไม่มีภาษีเงินได้ที่จะต้องจ่าย พนักงานสามารถใช้ค่าเผื่อ CGT ประจำปี (11,100 สำหรับปีภาษี 201516) เพื่อให้ผลกำไรเกินกว่าจำนวนนี้จะต้องอยู่ภายใต้ CGT เท่านั้น กำไรจะถูกหักภาษี ณ วันที่ 28 เท่าที่บุคคลรายได้รวมต้องเสียภาษีและกำไรสูงกว่าอัตราภาษีเงินได้พื้นฐาน 31,785 ราย ถ้าพนักงานมีสิทธิออกเสียงอย่างน้อย 5 คนและหุ้นสามัญ 5 หุ้นของ บริษัท และถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีพนักงานอาจจะได้รับค่าจ้างดังกล่าว มีสิทธิ์ได้รับการบรรเทาผู้ประกอบการซึ่งจะช่วยให้อัตราผลตอบแทนที่แท้จริงของ 10 สำหรับกำไรถึงขีด จำกัด ชีวิต 10 ล้าน ในความเป็นจริงการบรรเทานี้อาจใช้ จำกัด สำหรับผู้ถือสิทธิเลือกพนักงาน คอร์ปอเรชั่นลดหย่อนภาษี บริษัท ที่จ้างอาจจะสามารถเรียกร้องการหักภาษีของ บริษัท สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับสิทธิในบางกรณีถ้าคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับการบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือก, เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดตแล้ว: วันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017 กำไรจากการดำเนินงานการลดทุนกำไรจากเงินทุนขาดทุนจากการลงทุนเกิดขึ้นเมื่อมูลค่าทรัพย์สินทุนลดลงเมื่อเทียบกับราคาซื้อสินทรัพย์ ในขณะที่กำไรจากการทำกำไรโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับหุ้นและกองทุนเนื่องจากความผันผวนของราคาโดยทั่วไปการเพิ่มทุนอาจเกิดขึ้นได้จากการรักษาความปลอดภัยที่ขายในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อที่ได้รับชำระ กำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงเกิดขึ้นเมื่อมีการขายสินทรัพย์และก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี กำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นซึ่งบางครั้งเรียกว่าผลกำไรและขาดทุนจากกระดาษแสดงถึงการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของมูลค่าเงินลงทุน แต่ยังไม่ได้ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ผลกระทบด้านภาษีของการเพิ่มทุนและการเสียเงินนักลงทุนกองทุนที่ใส่ใจภาษีควรกำหนดกำไรสะสมของกองทุนรวมที่ยังไม่เคยเกิดขึ้นซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์สุทธิก่อนการลงทุนในกองทุนที่มีส่วนของกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง สถานการณ์นี้เรียกว่าการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนในกองทุน เมื่อมีการกระจายโดยกองทุนผลกำไรจากเงินทุนเป็นภาระผูกพันทางภาษีสำหรับนักลงทุนกองทุน การเพิ่มทุนระยะสั้นเกิดขึ้นจากหลักทรัพย์ที่ถือครองหนึ่งปีหรือน้อยกว่า กำไรเหล่านี้ถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดาตามสถานะการเก็บภาษีบุคคลและรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว กำไรจากเงินทุนระยะยาวมักจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ปกติ อัตราการเพิ่มทุนระยะยาวอยู่ที่ 20 ในวงเล็บภาษีสูงสุด ผู้เสียภาษีอากรส่วนใหญ่มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาว 15 อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีในวงเล็บภาษี 10 และ 15 จะต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาว 0 คะแนน การกระจายกำไรจากกองทุนรวมกองทุนรวมที่สะสมกำไรจากการรับรู้รายได้ตลอดทั้งปีจะต้องกระจายผลกำไรดังกล่าวให้กับผู้ถือหุ้น กองทุนรวมหลายแห่งแจกจ่ายกำไรให้ถูกต้องก่อนสิ้นปีปฏิทิน รายชื่อผู้ถือหุ้นที่มีรายชื่อ ณ วันที่กองทุนได้รับเงินทุนจากการกระจายกำไร บุคคลที่ได้รับการแจกจ่ายจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-DIV ระบุรายละเอียดการกระจายเงินทุนและระยะเวลาที่พิจารณาในระยะสั้นและระยะยาว เมื่อกองทุนรวมทำกำไรจากการเพิ่มทุนหรือการกระจายเงินปันผลมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ (NAV) ลดลงตามปริมาณการกระจาย การกระจายกำไรจะไม่ส่งผลกระทบต่อผลตอบแทนทั้งหมดของกองทุน